Budget Economico: spiegazione completa e schema

In questo articolo vi fornisco tutte le informazioni principali da sapere sul budget economico: definizione, schema completo e schema excel e procedura di costruzione del budget.

Che cos’è il budget economico

Il budget economico aziendale, è un importante strumento di pianificazione e controllo finanziario utilizzato dalle aziende per gestire le loro risorse finanziarie e pianificare le loro attività future. Si tratta di una previsione del conto economico aziendale, che mostra i ricavi ed i costi previsti per un determinato periodo di tempo, di solito un anno fiscale.

Come fare il budget economico

I passaggi per la redazione del budget economico sono i seguenti

1. Definizione degli Obiettivi

  • Obiettivi a Lungo e Breve Termine: Stabilisci gli obiettivi finanziari dell’azienda per l’anno.
  • Allineamento con la Strategia Aziendale: Assicurati che il budget rifletta la strategia e gli obiettivi complessivi dell’azienda.

2. Raccolta dei Dati

  • Dati Storici: Analizza i dati finanziari degli anni precedenti per identificare tendenze e modelli.
  • Informazioni Attuali: Considera le condizioni attuali del mercato e le previsioni economiche.

3. Stima delle Entrate

  • Previsione delle Vendite: Basa le stime sulle tendenze di mercato, la domanda dei clienti e le strategie di marketing.
  • Altre Entrate: Includi previsioni per altre fonti di entrate, come interessi e investimenti.

4. Pianificazione delle Spese

  • Spese Operative: Stima i costi per produzione, vendite, marketing e gestione.
  • Spese di Capitale: Pianifica le spese per investimenti in attrezzature, tecnologia e infrastrutture.

5. Creazione del Budget di Profitto

  • Margine Operativo: Calcola il margine operativo sottraendo le spese operative dalle entrate.
  • EBITDA: Stima l’EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization).

6. Considerazioni Fiscali

  • Imposte: Stima le imposte sul reddito e altre tasse rilevanti.

7. Approvazione e Implementazione

  • Revisione da Parte della Direzione: Presenta il budget ai dirigenti per l’approvazione.
  • Comunicazione e Implementazione: Comunica il budget approvato a tutti i dipartimenti e inizia l’implementazione.

Budget Economico: schema excel

Di seguito vi mostro un esempio pratico, tratto da un caso reale, dello schema di sintesi di un budget economico. Volutamente ho semplificando escludendo costi e ricavi straordinari, in modo da rendere lo schema excel del budget economico facile da capire.

Struttura del budget economico completo

Lo schema di un budget economico aziendale può variare leggermente a seconda delle esigenze specifiche dell’azienda, ma di solito segue una struttura comune che include i seguenti elementi chiave:

Intestazione

  • Nome dell’azienda.
  • Periodo di riferimento (solitamente un anno fiscale, ma può essere anche mensile o trimestrale).

Conto economico previsionale

  • Vendite o fatturato: dettaglio delle previsioni di vendite di prodotti o servizi.
  • Altre entrate: fonti di reddito aggiuntive, come investimenti, affitti, royalties, etc
  • Costi operativi: elenco delle spese correnti, come affitto, utenze, salari, forniture, marketing, ecc.
  • Costi finanziari: interessi sui prestiti, pagamenti di debiti.
  • Imposte e tasse: previsioni delle passività fiscali.

Grafico o Tabelle Illustrative:

  • Grafici a barre o tabelle che mostrano in modo visivo le entrate e le spese nel corso del periodo di riferimento.

Analisi delle Variazioni:

  • Una sezione che analizza le variazioni tra il budget previsto e i risultati effettivi nel corso del periodo. Questo aiuta a identificare eventuali scostamenti e a prendere misure correttive.

Note Esplicative:

  • Spiegazioni dettagliate su determinate previsioni o elementi del budget che richiedono chiarimenti.

Conclusioni e Azioni Correttive:

  • Una breve conclusione che riassume le principali scoperte del budget e suggerisce eventuali azioni correttive o miglioramenti.

Firma e Approvazione:

  • Le firme delle persone responsabili dell’approvazione del budget, come il direttore finanziario o il CEO.

Ricordate che la struttura esatta del budget economico può variare a seconda delle esigenze specifiche dell’azienda e del settore. Tuttavia, è importante che il budget includa tutte le entrate e le spese rilevanti, così come i dettagli per consentire un monitoraggio accurato delle performance finanziarie e la pianificazione futura.

Budget Economico: risposte alle domande più frequenti

Quali sono le differenze tra Budget Economico e Forecast Finanziario?

Il Budget Economico è una pianificazione a priori delle attività finanziarie, mentre il Forecast Finanziario è una revisione in corso che tiene conto delle performance attuali e delle aspettative future.

Quali sono i principali errori da evitare nella creazione di un Budget Economico?

Gli errori più comuni includono la sottovalutazione delle spese, l’eccessiva ottimizzazione delle entrate, la mancanza di flessibilità e il non considerare possibili scenari imprevisti.

Il Budget Economico è adatto solo per grandi imprese?

No, è uno strumento essenziale per aziende di tutte le dimensioni. Anche le piccole imprese e le startup traggono grande beneficio dalla pianificazione e dal controllo finanziario che offre.

Come può un Budget Economico influenzare le decisioni di investimento?

Fornisce una base solida per valutare la fattibilità e il ritorno economico degli investimenti, aiutando a evitare decisioni affrettate e poco produttive.

In che modo la tecnologia può migliorare la gestione del Budget Economico?

L’uso di software di pianificazione finanziaria e di analisi dati consente di automatizzare il processo, migliorare l’accuratezza delle previsioni e facilitare l’analisi di scenari.

Qual è il ruolo del consulente di gestione nel processo di Budget Economico?

Il consulente aiuta a definire gli obiettivi finanziari, analizza i dati storici e di mercato, e fornisce supporto nella costruzione e nell’adeguamento del budget.

Come si misura l’efficacia di un Budget Economico?

L’efficacia si misura confrontando periodicamente i risultati reali con le previsioni del budget, valutando le varianze e adattando le strategie di conseguenza.

Budget: link esterni utili

Il budget (libro)

Il budget (tesi)

Budget (wikipedia)

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